11月1日讯，财政部、税务总局发布对于黄金干系税收战略的公告。其中提到云开体育，会员单元从走动所购入模范黄金，什物交割出库后内容用途发生调动的，应在用途调动前向走动所论述用途调动信息。会员单元应当自模范黄金什物交割出库赢得走动所开具相应发票当月起6个月内建议用途调动苦求，且仅允许苦求调动用途一次；普及6个月的，走动所不得为其重新开具发票。走动所收取的走动费、手续费、仓储费等用度应按照现行律例征收升值税。会员单元购入模范黄金并苦求什物交割出库的，应向走动所照实呈报购入模范黄金的用途，并照实纪录购入模范黄金的内容用途、耗用数目等信息。

　　财政部 税务总局 2025年第11号

　　现将黄金干系税收战略公告如下：

　　一、会员单元或客户通过上海黄金走动所、上海期货走动所（以下称走动所）走动模范黄金，卖出方会员单元或客户销售模范黄金时，免征升值税。未发生什物交割出库的，走动所免征升值税；发生什物交割出库的，按照以下律例适用升值税战略：

　　（一）会员单元购入模范黄金用于投资性用途的，走动所实行升值税即征即退，同期免征城市贵重成立税、西席费附加，并按照内容成交价钱向买入方会员单元开具升值税专用发票。买入方会员单元将模范黄金径直销售大约加工成投资性用途黄金居品（经中国东谈主民银行批准刊行的法定金质货币除外）并销售的，应按照现行律例交纳升值税，并向购买方开具粗鄙发票，不得开具升值税专用发票。

　　经中国东谈主民银行批准分娩刊行法定金质货币的会员单元，从走动所购入模范黄金，分娩销售法定金质货币的（适用免征升值税战略的熊猫普制金币除外），按照现行律例交纳升值税，不错向购买方开具升值税专用发票。

　　（二）会员单元购入用于非投资性用途的模范黄金，走动所免征升值税，并按照内容成交价钱向买入方会员单元开具粗鄙发票。买入方会员单元为升值税一般征税东谈主的，以粗鄙发票上注明的金额和6%的扣除率蓄意进项税额。买入方会员单元将模范黄金加工成非投资性用途黄金居品并销售的，按照现行律例交纳升值税，不错向购买方开具升值税专用发票。

　　（三）客户购入模范黄金，走动所免征升值税，并按照内容成交价钱向买入方客户开具粗鄙发票。客户为升值税一般征税东谈主的，以粗鄙发票上注明的金额和6%的扣除率蓄意进项税额。买入方客户将模范黄金径直销售大约加工后销售的，按照现行律例交纳升值税，不错向购买方开具升值税专用发票。

　　二、征税东谈主欠亨过走动所销售模范黄金，应按照现行律例交纳升值税。

　　三、本公告所称会员单元，是指按照上海黄金走动所规定注册登记的会员。上海期货走动所适用干系会员单元战略的限制同上。

　　本公告所称客户，是指按照上海黄金走动所规定登记备案的客户。上海期货走动所除上述会员单元限制外的走动主体，适用本公告干系客户的战略。

　　四、本公告所称模范黄金，是指招牌与规格同期妥当以下模范的黄金原料：

　　招牌：AU99.99，AU99.95，AU99.9，AU99.5；

　　规格：50克，100克，1公斤，3公斤，12.5公斤。

　　五、本公告所称投资性用途，包括径直销售，以及加工分娩含金量99.5%及以上的金条、金块、金锭、金片大约经中国东谈主民银行批准刊行的法定金质货币。非投资性用途，是指用于投资性用途除外的情形。

　　六、本公告所称发生什物交割出库，是指走动所会员单元大约客户将在走动所已成交大约已交割的黄金从走动所指定的金库中索求黄金的举止。

　　七、会员单元从走动所购入模范黄金用于投资性用途、发生什物交割出库的，升值税专用发票的单价、金额及税额按照以下律例笃信：

　　（一）对于上海黄金走动所：

　　单价=内容成交单价÷（1+升值税税率）

　　金额=单价×数目

　　税额=金额×升值税税率

　　内容成交单价=内容成交金额÷（模范黄金成交数目+溢短分量）

　　内容成交金额=成交金额+溢短金额

　　成交金额=模范黄金成交数目×模范黄金内容成交单价

　　溢短金额=溢短分量×溢短结算价钱（溢短结算价钱凭证走动司法笃信）

　　（二）对于上海期货走动所：

　　单价=内容交割价÷（1+升值税税率）

　　金额=单价×数目

　　税额=金额×升值税税率

　　内容交割价=内容交割货款÷提货数目

　　内容交割货款=交割货款+溢短结算货款

　　交割货款=模范仓单张数×每张仓单模范数目×交割结算价

　　溢短结算货款=溢短分量×溢短结算日前一往异日上海期货走动所挂牌走动的最近月份黄金期货合约的结算价

　　本公告所称内容成交价钱，是指上海黄金走动所的内容成交金额和上海期货走动所的内容交割货款，按照后进先出法原则笃信，不包括走动费、手续费、仓储费等用度。

　　八、会员单元从走动所购入模范黄金，什物交割出库后内容用途发生调动的，应在用途调动前向走动所论述用途调动信息。会员单元应当自模范黄金什物交割出库赢得走动所开具相应发票当月起6个月内建议用途调动苦求，且仅允许苦求调动用途一次；普及6个月的，走动所不得为其重新开具发票。具体按照以下律例处理：

　　（一）由投资性用途改为非投资性用途的，走动所由实行升值税即征即退改为免征升值税，应向购入方会员单元全额开具红字升值税专用发票，并重新全额开具粗鄙发票，已赢得的即征即退税款无需退还；会员单元应将已按照升值税专用发票上注明的升值税税额抵扣的进项税额作转出处理，并按照粗鄙发票上注明的金额和6%的扣除率蓄意进项税额。

　　（二）由非投资性用途改为投资性用途的，走动所由免征升值税改为实行升值税即征即退，应向购入方会员单元全额开具红字粗鄙发票，并重新全额开具升值税专用发票；会员单元应将已按照粗鄙发票上注明的金额和6%的扣除率蓄意抵扣的进项税额作转出处理，并按照专用发票上注明的升值税税额作进项税额抵扣。

　　九、本公告实施前会员单元从走动所购入并发生什物交割出库的模范黄金，在本公告实施后，将模范黄金径直销售大约加工后销售的，应视同销售投资性用途的模范黄金，按照本公告第一条第（一）项干系律例交纳升值税，向购买方开具粗鄙发票，不得开具升值税专用发票。会员单元需要向购买方开具升值税专用发票的，走动所由实行升值税即征即退改为免征升值税，应向会员单元全额开具红字升值税专用发票，并重新全额开具粗鄙发票，已赢得的即征即退税款无需退还；会员单元应将已按照升值税专用发票上注明的升值税税额抵扣的进项税额作转出处理，并按照粗鄙发票上注明的金额和6%的扣除率蓄意进项税额。

　　十、走动所收取的走动费、手续费、仓储费等用度应按照现行律例征收升值税。

　　会员单元购入模范黄金并苦求什物交割出库的，应向走动所照实呈报购入模范黄金的用途，并照实纪录购入模范黄金的内容用途、耗用数目等信息。

　　十一、会员单元未在用途调动前向走动所论述用途调动信息，以及未按照本公告律例对外开具升值税专用发票，初次发现的，自愿现次月起3个月内，该会员单元通过走动所购入模范黄金发生什物交割出库的，走动所由实行升值税即征即退战略改为适用免征升值税战略，暂停向该会员单元开具升值税专用发票和具有抵扣功能的粗鄙发票；再次及后续又发现的，自愿现次月起6个月内，该会员单元通过走动所购入模范黄金发生什物交割出库的，走动所由实行升值税即征即退战略改为适用免征升值税战略，暂停向该会员单元开具升值税专用发票和具有抵扣功能的粗鄙发票。

　　会员单元或客户发生诓骗黄金税收战略诈欺出口退税、虚开升值税专用发票等升值税要紧税收罪人举止的，自处罚决定书作出的次月起，通过走动所购入模范黄金发生什物交割出库的，走动所由实行升值税即征即退战略改为适用免征升值税战略，且不得开具升值税专用发票和具有抵扣功能的粗鄙发票。

　　十二、通过走动所走动黄金的升值税征收处理目的由国度税务总局另行制定。

　　十三、本公告自2025年11月1日起实施，扩充至2027年12月31日，适用本事以发生什物交割出库的本事为准。《财政部 国度税务总局对于黄金税收战略问题的示知》（财税〔2002〕142号）第二、四、五条及《财政部 国度税务总局对于黄金期货走动干系税收战略的示知》（财税〔2008〕5号）自2025年11月1日起废止。

　　特此公告。

　　财政部  税务总局

　　2025年10月29日

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